En période de déclaration des revenus, il est bien utile de s’attarder sur le sujet de l’épargne retraite. Car si un plan d’épargne retraite permet, comme son nom l’indique, de faire travailler son argent en vue de cet âge d’or, il s’agit également d’un puissant outil pour faire baisser vos impôts. Fonctionnement, calcul de la réduction d’impôt, plafond, on fait le point sur le levier fiscal incontournable du PER.
Le Plan d’Epargne Retraite, un précieux outil pour payer moins d’impôts
Depuis quelques années déjà, la déclaration de revenus a été simplifiée : revenus préremplis, déclaration en ligne… Dans certaines situations, les contribuables n’ont qu’à vérifier le contenu renseigné préalablement par l’administration fiscale. Pour autant, s’intéresser de plus près au contenu de votre déclaration de revenus est loin d’être inutile, notamment parce que cela peut vous permettre de découvrir de nouveaux moyens de baisser vos impôts.
L’épargne retraite fait justement partie de ces moyens. Les épargnants détenteurs d’un PER par exemple et qui ont effectué des versements sur ce plan en 2021 doivent indiquer le montant qu’ils ont investi sur leur déclaration de revenus. Et mieux vaut s’assurer que cette partie de la déclaration est bien renseignée, car ce montant va être déduit de leur revenu imposable. Ce qui leur permettra, en définitive, de payer moins d’impôt.
L’avantage fiscal procuré par des versements sur un PER est variable selon la tranche marginale d’imposition de l’épargnant. L’impôt sur le revenu étant progressif, l’ensemble des revenus ne sont pas imposés au même taux. Le taux marginal d’imposition constitue le taux le plus élevé qui s’applique à une partie des revenus. Et c’est ce taux qui est à retenir pour calculer l’économie fiscale liée aux versements sur un PER.
Exemple : Madame Lemieux a versé 10 000 € sur un PER en 2021. Sa tranche marginale d’imposition la plus élevée est de 41 %. Dans notre exemple, les 10 000 € versés sur le PER vont être déduits de ses revenus taxés à 41 %, ce qui signifie que 10 000 € de revenus de Madame Lemieux vont échapper à l’impôt, au lieu de subir une ponction de 41 %. Elle a ainsi réduit son impôt sur les revenus de 2021 (à déclarer cette année) de 4 100 € (41 % de 10 000 €).
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Le plafond de déduction, indispensable pour bien utiliser le levier fiscal du PER
Contrairement à la plupart des investissements de défiscalisation, l’avantage fiscal du PER n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales à 10 000 € par an et par foyer. Il est d’ailleurs possible d’accumuler les réductions d’impôt qui découlent de ces investissements (Pinel, FCPI/FIP, GFI, etc.) avec les versements déductibles de l’épargne retraite. Le levier fiscal du PER est donc accessible à tous, y compris aux contribuables qui utilisent déjà une bonne partie, voire la totalité, du plafond des niches fiscales.
Reste que l’avantage fiscal procuré par l’épargne retraite n’est pas illimité pour autant. Les versements effectués sur un PER en 2021 ne doivent par exemple pas dépasser le plafond de déduction du contribuable : dans le cas contraire, les versements au-delà du plafond ne seront pas déduits du revenu imposable et ne généreront aucune réduction d’impôt. Fort heureusement, le plafond de déduction est facilement disponible puisqu’il est censé figurer sur votre dernier avis d’imposition (reçu l’année dernière). Nouveauté en 2022, il doit également être indiqué dans toutes les déclarations de revenus préremplies, « dès lors qu’un plafond est connu de l’administration » précise le site impôts.gouv.fr.
Autre chose à savoir, il est possible de demander la mutualisation de votre plafond de déduction avec celui de votre conjoint. Cette option peut s’avérer avantageuse dans certaines situations, puisque cela permet d’augmenter votre plafond. Mais elle ne s’applique pas automatiquement : il faut cocher la case correspondante dans la déclaration de revenus du foyer pour en bénéficier.
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Les modalités de calcul du plafond de déduction
Si l’administration fiscale vous transmet le montant de votre plafond de déduction dans votre déclaration, elle ne vous précise pas ses modalités de calcul dans ce cadre. Or, tous les contribuables qui ont à remplir ou valider leur déclaration de revenus bénéficient de ce plafond. Il peut donc être utile de savoir comment celui-ci est calculé, d’autant que son montant peut vous surprendre (favorablement).
En premier lieu, le plafond de déduction est recalculé chaque année. Les modalités de calcul pour les salariés sont les suivantes :
- 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, ce montant ne pouvant cependant pas dépasser 80 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année précédente.
- Ou, si ce montant s’avère supérieur au dixième des revenus professionnels de l’année précédente, 10 % du PASS de l’année précédente.
Pour la déduction des versements effectués en 2021, cela donne un minimum de 4 114 € déductibles et un maximum de 32 909 €. Ces montants n’ont pas changé pour la déduction des versements effectués en 2022 (qui devront être renseignés dans la déclaration des revenus perçus en 2022, à remplir au printemps 2023).
Néanmoins, votre plafond de déduction indiqué par l’administration fiscale sera plus élevé que le seul plafond annuel. En effet, vous disposez non seulement du plafond annuel mais également du rattrapage des plafonds des trois années précédentes qui n’ont pas été utilisés. Ce détail est normalement indiqué sur votre dernier avis d’imposition.
L’accumulation du plafond et des reliquats des années précédentes permet de porter le plafond « global » de déduction à un niveau particulièrement élevé. Par exemple, un salarié dont le plafond s’est toujours situé au minimum au fil des années et qui n’a jamais eu recours à l’épargne retraite obtenait un plafond global de déduction de 16 062 € pour les versements effectués en 2021. Dans la même situation, il pourra déduire jusqu’à 16 253 € avec des versements sur un PER en 2022. De quoi donner une belle marge de manœuvre pour joindre l’utile (la préparation de la retraite) à l’agréable (la baisse des impôts).
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