Comme chaque année au mois de mai, le compte à rebours a débuté pour votre déclaration de revenus 2021. Vous avez peut-être cru pouvoir y échapper avec la mise en place de l’impôt à la source ? L’État ne va pas vous lâcher si facilement et pour beaucoup d’entre vous, vous allez devoir payer un surplus en plus des prélèvements déjà payés. Sauf à bénéficier de réductions d'impôt. Décryptage...
Dois-je déclarer les revenus 2020 sur lesquels un impôt à la source a été prélevé ?
Depuis 2019, la plupart des revenus que vous touchez subissent un prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu. Il s’agit entre autres :
- Des salaires, sur lesquels votre employeur a retenu le prélèvement à la source.
- La pension de retraite (prélèvement réalisé par la caisse).
- Les revenus BIC et BNC, et revenus fonciers, pour lesquels vous avez dû payer un acompte à l’administration fiscale chaque mois.
- Les intérêts et les dividendes, sur lesquels votre banque a prélevé la retenue à la source (flat tax de 30%).
Cette liste est loin d’être exhaustive, la plupart des revenus perçus en 2020 ont subi un prélèvement à la source.
Comment le taux a été déterminé ? Rappelez-vous : à l’été 2018, vous avez reçu un courrier de l’administration fiscale avec votre taux de prélèvement à la source. Ce taux était basé sur les revenus déclarés en 2017 et l’impôt payé en 2018. Par défaut, il s’agissait du taux moyen du couple, mais vous pouviez choisir un taux individuel pour chaque membre du couple, ou un taux neutre. Par ailleurs, ce taux a changé puisque vous avez déclaré vos revenu 2018 et 2019, ces derniers en mai 2020, et l’administration fiscale a modifié en septembre 2020 le taux en fonction de cette nouvelle déclaration.
Certes, vous avez déjà payé un impôt. Mais il ne s’agit que d’un impôt prévisionnel, basé sur un taux estimé prenant en compte des revenus passés.
Comme chaque année, vous devez donc déclarer en mai tous les revenus perçus en 2020.
Impôt prélevé à la source et déclaration 2020 : vais-je payer deux fois ?
Comme précisé à la question précédente, l’impôt payé à la source n’est qu’un impôt prévisionnel, basé sur un taux estimé prenant en compte des revenus passés. Le taux des prélèvements effectués en 2020 était calculé sur les revenus de 2019 et 2018. Mais pas sur les revenus 2020.
La déclaration d’impôt sur le revenu 2021 sert donc à calculer le bon taux. Elle permet de calculer l’impôt réellement dû sur vos revenus 2020. Cette déclaration va notamment intégrer l’impact des déductions et réductions d’impôt réalisé en 2020.
À cet impôt, l’administration va déduire les prélèvements à la source réglés en 2020. Dans le cas où ces prélèvements ont été insuffisants, vous devrez régler la différence. En cas de trop payé en 2020, l’administration vous fera un chèque.
Comment vais-je récupérer mes réductions d’impôt ?
Très souvent, l’impôt que vous avez payé à la source est très proche de l’impôt que vous devez effectivement payer. Le taux du prélèvement à la source est basé sur les deux années antérieures, les revenus que vous avez perçus, mais également les crédits d’impôt et autres réductions que vous avez obtenus à l'époque. Et pour nombre de contribuables, leur situation 2020 n’est pas très différente de leur situation en 2018 et 2019.
Mais parfois, l’impôt dont vous êtes réellement redevable diffère fortement de l’impôt que vous avez payé, par exemple :
- Si vous avez obtenu une augmentation de salaire, votre taux prélevé à la source était insuffisant.
- C’est l’inverse si vous avez subi une baisse de revenus professionnels, le taux aurait dû être plus petit.
- Vous avez peut-être eu un enfant en 2020 (et vous ne l’avez pas signalé à l’administration fiscale), donc une part ou une demie part en plus, dans ce cas votre taux de prélèvement à la source était trop fort.
- Vous avez peut-être employé une personne à domicile en 2018 et/ou 2019, mais pas en 2020). Dans ce cas votre taux était trop faible.
- Vous avez peut-être réalisé en 2020 un investissement défiscalisant (et pas en 2018 ni 2019). Dans ce cas, votre taux était trop fort.
La déclaration d’impôt sur le revenu 2021 sert à calculer l’impôt réellement dû sur vos revenus 2020. Cette déclaration sert notamment à calculer l’impact des déductions et réductions d’impôt réalisés en 2020. Cet impact peut être important, surtout si vous n'aviez pas bénéficié de telles réductions en 2018 et 2019 et donc qu'elles n'ont pas été prises en compte dans votre taux de prélèvement à la source
À cet impôt dû, l’administration va déduire les prélèvements à la source réglés en 2020. Dans le cas où ces prélèvements étaient insuffisants, vous devrez régler la différence. En cas de trop payé en 2020, l’administration vous fera un chèque. C’est ainsi que si vous avez subi une baisse de revenus en 2020, si vous avez eu un enfant, ou encore si vous avez eu beaucoup de charges déductions ou fait des réductions d’impôt (plus que les années précédentes), l’administration fiscale vous fait un chèque. À notamment cependant que sur certains crédits d’impôt (emploi à domicile, garde d’enfant, investissement locatif défiscalisant, etc.) vous aviez reçu un acompte de 60% en janvier 2021.
Quid des revenus 2021 ? Comment seront imposés mes revenus du deuxième semestre ?
Comme en 2020, les revenus que vous avez perçus depuis le début de l’année ont déjà, pour la plupart d’entre eux, subi un prélèvement à la source. Le taux de ces prélèvement était basé sur votre déclaration de l’an dernier. En effet, depuis septembre 2020, votre taux de prélèvement à la source a été modifié selon votre déclaration 2020. Ce taux est en fait mis à jour chaque année en septembre.
En septembre 2021, votre taux de prélèvement à la source sera mis à jour et prendra en compte les éléments indiqués dans votre déclaration 2021. De septembre à décembre 2021, mais également pour 2022…jusqu’à la nouvelle déclaration 2022 qui permettra donc de calculer l'impôt réellement dû sur vos revenus 2021 et la mettre à jour votre taux de prélèvement en septembre 2022.
Comment réduire l'impôt sur mes revenus 2021 ?
S'il n'est malheureusement plus possible de réduire votre impôt à payer en 2021 (calculé sur les revenus perçus et les réductions réalisées en 2020), vous pouvez dès à présent vous intéresser aux placements pour réduire vos impôts sur les revenus de 2021.
Le PER (Plan d'Epargne Retraite) est une enveloppe fiscale proche de l'assurance-vie qui permet de diminuer ses impôts tout en préparant sa retraite : les versements volontaires réalisés sur une année dans cette enveloppe sont en effet déductibles du revenu imposable. Il existe cependant 2 limites :
• Les versements déductibles en 2021 ne peuvent dépasser 10% des revenus du travail* de l’année 2020 (après abattement de 10%) ou 4 114 euros* (10% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale 2020) si ce montant est supérieur.
• Les versements déductibles en 2021 ne peuvent dépasser 32 909 euros** (10% de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale de l’année 2020).
Comme il s'agit d'un produit de déductions d'impôt, la réduction dépend de la tranche marginale d'impôt (TMI) . Plus elle est élevée, plus la réduction sera forte : un contribuable soumis à la tranche à 45% bénéficiera donc d'une réduction de 45% de son versement (s'il ne dépasse pas les plafonds).
En contrepartie de l’avantage fiscal, les sommes sont bloquées jusqu’à la retraite. Le PER est donc avant tout un produit pour préparer sa retraite.
>>Je souhaite recevoir une information détaillée sur le Plan d'Épargne Retraite Individuel
Le GFI (Groupement Forestier d'Investissement) est une société civile à vocation forestière. Son activité est donc rattachée à un ou plusieurs massifs forestiers. Il permet à des investisseurs particuliers d'acheter des parts d'une société civile qui détient des parcelles de forêts. La société de gestion va alors exploiter son actif, c'est-à-dire l'entretenir, prélever les bois matures et les revendre. Elle distribue les revenus à ses associés, les porteurs de parts. Parts dont le prix peut également évoluer avec le marché des forêts et la pousse des arbres non récoltés.
Pour soutenir le secteur, durable et créateur d'emploi, et en contrepartie des risques pris, l’État lui a conféré plusieurs avantages fiscaux, et notamment une réduction d'impôt sur le revenu. L'an dernier, la loi de Finances a décidé de relever le taux de réduction de 18% à 25%* de l'investissement. La France vient d'obtenir l'accord de la commission européenne pour ce relèvement
>> Je demande une information détaillée sur les Groupements Forestiers d'Investissement
Communication non contractuelle à caractère publicitaire.
* plafond minoré des cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (“article 83” et PERE pour son volet obligatoire). Il s’agit de la part patronale, pour son montant non imposable, et de la part salariale, pour son montant déductible du salaire,des cotisations aux régimes facultatifs des non-salariés (contrats “Madelin” et “Madelin agricole” ou nouveaux contrats PER individuel ou Pereco), pour leur montant déductible du résultat professionnel, compte non tenu de leur fraction correspondant à 15 % de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le montant annuel du plafond de la sécurité sociale,de l’abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO).
** A noter que la réduction est limitée à un investissement de 50 000 € pour une personne seule (soit 12 500 € de réduction IR) et de 100 000 € pour un couple (soit 25 000 € de réduction IR), en contrepartie d'une durée de blocage jusqu'au 31 décembre de la 8ème année suivant celle de la souscription et d'un risque de perte en capital. Cette réduction IR est soumise au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €, mais l'excès de réduction IR non utilisée est reportable sur les 4 années suivantes.
