Bonjour Stéphane,
Il est conseillé, lorsqu'on a remplit les contrats d'assurance vie au delà des abattements, de privilégier ensuite un contrat de capitalisation.
C'est donc une bonne chose de remplir des contrats de capitalisation.
Le montage proposé par le professionnel est un peu complexe, et les enfants payeront des droits de succession puisque leur abattement s'élève à 100 000 euros et qu'il recevront donc 187 500 € (plus éventuellement d'autres biens de la succession).
S'il souhaite transmettre 187 500 € à chaque enfant dans les meilleures conditions, monsieur a intérêt à réaliser aujourd'hui une donation de la nue-propriété des contrats de capitalisation. Non seulement, cela assure aux enfants de recevoir les contrats de capitalisation hors succession, mais en plus, cela permet de bénéficier d'un abattement supplémentaire au titre de la nue-propriété. Concrètement, les enfants payeront des droits de donations sur 131 250 € et non 187 500 €. Aussi, cela permettra de bénéficier d'un abattement de 100 000 €, qui pourra être réutiliser lors de la succession (s'il y a d'autres biens) si monsieur vit encore 15 ans.
Ensuite, concernant les 125 000 € que monsieur veut transmettre à Madame. Il peut ouvrir un nouveau contrat d'assurance vie et mettre cette somme avec comme bénéficiaire Madame. Il pourrait éventuellement démembrer la clause bénéficiaire afin que madame reçoivent l'usufruit et les enfants la nue-propriété. Une stratégie adaptée pour éviter que les enfants payent des droits de succession au second décès (à voir suivant le patrimoine total du couple).
Au final, en faisant cela, monsieur organise dès aujourd'hui la transmission des 500 000 €. Cela permet de limiter les droits de succession et de s'assurer que les fonds vont bien aux héritiers souhaités. Ensuite, au décès, il y aura une succession sur le reste de ses biens (avec donc les règles de dévolution légale qui s'applique).
Bonne journée
