Bonjour Robert,
Si vous n'avez pas précisé de bénéficiaires sur vos contrats, alors il s'agit de la clause standard, à savoir « mon conjoint à défaut mes enfants... ». A votre décès, les sommes seront donc transmises à votre conjointe. En revanche, elles ne sont pas transférées sur son contrat mais versées par chèque ou virement sur son compte bancaire. Pour les successions entre conjoint, il n'y en effet plus de droit de succession, et ce quel que soit le montant. Si maintenant les sommes sont versées à vos enfants, ce sont les règles spécifiques à l'assurance vie en matière de droit de succession qui s'applique. A savoir un abattement de 152.500 par bénéficiaires puis 20% de droit de mutation au delà.
Cette règle s'applique pour les primes versées avant 70 ans.
Les primes versées sur le contrat après 70 ans bénéficie d'un abattement de seulement 30.500 euros répartie entre les bénéficiaires (et non pas par bénéficiaire). Les sommes restantes sont ouvertes au droit de succession. Ces sommes s'ajouteront alors aux sommes transmises via la succession et seront soumises aux droits de succession au delà de l'abattement légale de 156.357€ par enfant.
Nous avons fait une vidéo sur le sujet : http://www.allofinance.com/video/index.php?video_id=2773&cat_id=10&p=3
Bonne journée
